När du driver en enskild firma vill du ofta kunna växa utan att bli bromsad av onödigt hög skatt i fel skede. En expansionsfond kan hjälpa dig precis med det. Genom att sätta av en del av vinsten skjuter du upp beskattningen och skapar ett läge där din firma i praktiken beskattas mer likt ett aktiebolag. Det här ger dig både större frihet och bättre möjligheter att investera långsiktigt, samtidigt som du kan jämna ut resultat mellan starka och svagare år.
Vad en expansionsfond egentligen innebär
När du gör en avsättning till en expansionsfond minskar du den beskattningsbara inkomsten i din verksamhet. I stället betalar du 20,6 procent i expansionsfondsskatt på avsättningen. Det innebär att du kan behålla mer kapital i företaget och använda det för investeringar, amorteringar eller för att stärka likviditeten – utan att hela skattebördan landar på ett och samma år.
Ett bra verktyg när resultaten varierar
Många företagare har år som går bättre och år som går sämre. Det är just där expansionsfonden blir riktigt värdefull. Du kan göra avsättningar de år du går med vinst och sedan återföra pengar de år då resultatet är lägre. På så sätt slipper du betala skatt på en vinst när ekonomin är ojämn, och i vissa fall kan du till och med få tillbaka tidigare inbetald expansionsfondsskatt. Det är ett smart sätt att hålla ekonomin jämn över tid.
Så räknar du ut hur mycket du får sätta av
För att veta hur mycket du får avsätta behöver du räkna fram kapitalunderlaget. Det bygger bland annat på det egna kapitalet, justerat för underskott, skulder och andra skattemässiga poster. När kapitalunderlaget är beräknat får du sätta av upp till 125,94 procent av beloppet.
Vanliga situationer där kapitalunderlaget påverkas
-
Tillfälliga kapitaltillskott räknas inte med
Du för över 150 000 kr från ditt privata konto till företagskontot den 29 december för att ”förstärka siffrorna” inför bokslutet. Pengarna ska egentligen bara stå där tillfälligt och föras tillbaka efter nyår.
Konsekvens: Beloppet ingår inte i kapitalunderlaget eftersom det inte är avsett att stanna i verksamheten, vilket innebär att ditt expansionsfondsutrymme inte ökar. -
Rullade underskott ökar kapitalunderlaget
Förra året gick verksamheten med 90 000 kr i förlust, och den förlusten har du inte kvittat mot andra inkomster.
Konsekvens: Underskottet läggs till kapitalunderlaget. Om du exempelvis har 200 000 kr i eget kapital blir kapitalunderlaget 290 000 kr, vilket ger dig större möjlighet att sätta av till expansionsfond. -
Tillgångar och skulder värderas vid årets slut
Vid årsskiftet har du 110 000 kr på företagskontot, 60 000 kr i sparande och 40 000 kr i kundfordringar, samtidigt som en företagskredit på 55 000 kr står kvar obetald.
Konsekvens: Alla beloppen räknas precis som de står vid årsskiftet. Om du hade betalat av krediten före den 31 december hade skulderna varit lägre, vilket höjer kapitalunderlaget och skapar ett större expansionsfondsutrymme.
När en expansionsfond kan vara mindre fördelaktig
Att använda expansionsfond passar inte alla år. Om din totala skatt och dina egenavgifter är lägre än 20,6 procent finns ingen vinst med att göra en avsättning. Du behöver också tänka på att avsättningar minskar din pensionsgrundande inkomst, vilket kan påverka dig mer än du tror – särskilt om du närmar dig en period där PGI spelar större roll.
Tips om expansionsfond
Vissa år är det klokare att avvakta med avsättningar. Jämför alltid din skattesats, dina egenavgifter och påverkan på SGI. Om du förväntar dig ett högre resultat kommande år kan det vara mer fördelaktigt att vänta med att använda expansionsfonden.Att återföra och föra över expansionsfonden
När du återför en expansionsfond tas beloppet upp som intäkt i näringsverksamheten. Samtidigt får du tillbaka den expansionsfondsskatt du betalade tidigare, vilket ofta ger en välkommen likviditetsförstärkning. Vid ombildning – exempelvis när du går över till aktiebolag – finns det regler som gör att fonden kan följa med utan att du behöver utlösa en direkt beskattning.
Exempel på överföring
Du kan föra över expansionsfonden till både handelsbolag och aktiebolag, så länge du samtidigt överlåter verksamhetens realtillgångar. Det här kan vara särskilt fördelaktigt om du vill fortsätta använda tidigare avsatta medel i bolaget utan att utlösa extra skatt.
När du lär dig använda en expansionsfond på rätt sätt får du ett kraftfullt verktyg som ger dig bättre kontroll över företagets ekonomi – både nu och i framtiden, särskilt när det gäller expansionsfond.